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美国身份不申报境外资产有什么后果?
时间:2019-04-09 11:23:15 来源: 编辑:网站管理员 浏览次数:377
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可能很多人会有这种误区,只要跟美国挂点构,就会被全球征税。对此,小编想说说的是美国不是大灰狼,美国是个法制很完善的国家,是个经济自由度高的国家,是金融环境优越的国家,是具有有健全和成熟的金融环境和法律环境的国家。对于征税这件事,美国有明确的规定,并不会随随便便全球征税。

美国FATCA、美国税局,针对的是美国的税务居民。如果不是美国的税务居民,就可以放宽心了。

每一个住在美国,有收入并且符合某些资格规定的人都有责任申报联邦所得税。申报的资格规定不是由移民身份决定,而是取决于收入与其他因素。缴税和报税是美国法律规定,不遵守这项规定会受到民事及刑事处罚。

依照美国法律规定,报税表上列的每个人都要有一个身份识别号码。这个税表上表列的号码通常是社会安全局所核发的社会安全号码。

如果纳税人必须报税但不符合申请社会安全号码的资格,则该纳税人可取得个人纳税识别号码(Individual Taxpayer Identification Number)用于报税。个人纳税识别号码由国税局核发,仅限报税使用。这两种分别是SSN和ITIN。


一、我必须报税吗?

如果您是美国公民或是税法定义的居民,而且您符合下列任何一类适用于您的报税资格规定,您就必须申报联邦所得税。


  1.  一般的个人

  2. 被抚养人

  3. 19 岁以下的某些子女或全职学生

  4. 自雇者

  5. 外籍人士



如果您是美国公民或是税法定义的居民,您是否必须报税取决于三项因素:


  1. 您的总收入

  2. 您的报税身份

  3. 您的年龄




二、哪些人要报税?税务居民的分类

在美国报税,身份分为以下几种,对号入座即可:
美国公民、美国国民、税法定义居民、非税法定义居民

【附带解释(绿卡测试(Green Card Test)、居住测试(Substantial Presence Test))】


  1. 美国公民和美国国民字面意思就已经很清楚。

  2. 税法定义居民:通过绿卡测试和居住测试的人;税法定义居民的收入课税方式通常与美国公民相同,必须在税表上申报所有的利息,股息,工资,其他报酬,来自出租房产/权利金收入,以及其它类型的收入无论它们的来源是美国境内或境外。

    绿卡测试(Green Card Test):如果在日历年的任何时间成为美国的合法永久居民,则您是美国联邦税的居民。 这被称为“绿卡”测试。

    居住测试(Substantial Presence Test):如果您符合日历年度的实际居住测试,您将被视为美国居民。 


  3. 非税法定义居民:外国人是指不是美国公民或美国国民(U.S. citizen or U.S. national)的人。非税法定义的居民是指尚未通过绿卡测试(Green Card Test)或居住测试(Substantial Presence Test)的外国人。



如果您是非税法定义的居民或符合以下任一种情况,您就必须申报所得税:
(1)税务年度中在美国从事或被认作从事贸易或生意;但如果您的唯一美国收入是工资,而且金额低于个人免税额,您不需要报税;
(2)没有在美国从事贸易或生意,其美国收入的预扣税金额未达应扣缴税额;
(3)负责为第(1)或(2)项所述之个人申报税表的代表或报税员;
(4)非税法定义居民遗产或信?的受?人;
(5)国内信?人或其他人受?看管非税法定义居民的财产可能须按规定为该个人申报及缴纳所得税。

综上所述,如果您是美国的公民、美国国民、美国税法定义居民、非税法定义居民但符合一定要求的,都必须向美国报税!


三、哪些人需要申报美国境外收入?不申报会有什么后果呢?

如果您是美国公民,绿卡持有者,或是税法定义的居民,美国国税局提醒您在全球的收入(美国境内与境外)均需在您的税表上申报并缴纳所得税无论您是否收到这些收入的W-2工资(年结)表,1099表,或国外发的所得凭单。此外,美国公民,绿卡持有者,或是税法定义居民的所得税,遗产税,和馈赠税的申报以及缴付预估税等规定通常都是一样的。 

将收入藏匿海外 (Hiding Income Offshore)

不申报海外收入可能触犯美国税法。美国国税局和国际伙伴正积极追查海外藏匿资产及以利用复杂跨国税务策划的逃漏税者。美国国税局的目的是为了确保每一位纳税人正确申报收入并缴纳正确的税额。

海外金融帐户 (Foreign Financial Accounts)

除了报告您的全球收入以外,您还必须在您的美国税表上申报您是否有任何外国银行或投资账户。根据《银行保密法案》(Bank Secrecy Act)的规定,您要提交外国银行或投资账户报告(FBAR)。
??您有财务利益,签署权,或其它(可动用)权力的海外帐户,以及所有海外金融帐户总值在于任何时候超过$10,000。


隐藏海外收入的后果 (Consequences for Evading Taxes on Foreign Source Income)

如果美国国税局发现您有未申报的收入或未申报的国外金融帐户,您将面临严重后果。这些后果可能不只须补缴额外的税金,还可能包括高额罚金,利息,罚款甚至坐牢。

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